Подпишитесь на Дайджест — узнавайте об изменениях в законах ОАЭ

Что такое корпоративный налог в ОАЭ: пошаговое руководство

С 1 июня 2023 года в ОАЭ заработала система корпоративного налога. Теперь компании, а в ряде случаев и физлица, обязаны платить 9% с прибыли, если она превышает 375 000 дирхамов в год. Всё, что ниже — не облагается.

Корпоративный налог затрагивает как местные компании, так и международные организации, зарегистрированные в ОАЭ. Даже если вы ведете бизнес в свободной зоне (Free Zone) и рассчитываете на нулевую ставку, регистрация в Федеральном налоговом управлении (FTA) обязательна.
Статья подготовлена юристами сервиса Real Law, где собраны все законы для бизнеса в ОАЭ. Чтобы иметь доступ к быстрому поиску по актуальным законам, консолидированным версиям и переводам законов на русский и английский язык — запишитесь на демонстрацию сервиса Real Law и получите 7 дней бесплатного использования.
Кто регулирует корпоративный налог
В администрировании корпоративного налога задействованы сразу несколько органов:
  • Министерство финансов ОАЭ (MoF) — определяет налоговую политику и принимает ключевые решения;
  • Федеральное налоговое управление (FTA) — регистрирует налогоплательщиков, принимает декларации, проводит проверки, выпускает гайды и разъяснения;
  • Департаменты экономического развития (DED) — следят за бизнесом на уровне эмиратов;
  • Free Zones — предлагают налоговые режимы, но действуют в рамках федерального законодательства.
Какая ставка корпоративного налога в зависимости от юрисдикции
Если вы в Mainland:
Ставка 9% применяется к налогооблагаемому доходу, превышающему 375 000 дирхамов. Доход считается на основе финансовой отчетности — с поправками на вычеты, убытки и льготы.

Если вы в Free Zone:
Есть шанс сохранить ставку 0%, но нужно выполнить три условия:
  • Вести деятельность, приносящую квалифицированный доход
  • Работать с другими фризонами или иностранными юрлицами (не с mainland)
  • Поддерживать реальное присутствие в ОАЭ и соблюдать правила своей зоны

📌 Квалифицированный доход — это доход от утвержденных Кабинетом министров видов деятельности, полученный внутри фризоны или от внешних иностранных клиентов. Полный перечень видов деятельности указан в Министерском решении № 265 от 2023 года.
Real Law следит за всеми обновлениями в законодательстве, все важные последние изменения с пояснениями юристов в сервисе и в телеграм-канале Real Law AI
Когда и как платить корпоративный налог
Корпоративный налог платится раз в год. После окончания финансового периода у компании есть 9 месяцев, чтобы подать декларацию и уплатить налог.

Пример: финансовый год закончился 31 марта 2024 — подать и заплатить нужно до 31 декабря 2024 года.

Для компаний, завершивших первый налоговый период до 29 февраля 2024 года, установлен единый крайний срок — 31 декабря 2024 года (по Решению FTA № 7 от 2024 года).
Кто и когда должен встать на учет по корпоративному налогу
Все юридические лица, кроме освобожденных законом, обязаны встать на налоговый учет. Это касается как резидентов, так и нерезидентов с постоянным представительством или налоговой связью (nexus) в ОАЭ. Физические лица обязаны встать на учет при достижении выручки 1 000 000 дирхамов за календарный год.

Вот как это работает:
  • Юрлица-резиденты: если лицензия получена до 1 марта 2024 — регистрация по графику (например, лицензия в январе = подача до 31 мая). После 1 марта — 3 месяца с даты регистрации.
  • Юрлица-нерезиденты: регистрация от 3 до 9 месяцев в зависимости от формы присутствия (nexus или постоянное представительство).
  • Физлица-резиденты: регистрация до 31 марта следующего года, если доход выше 1 000 000 дирхамов.
  • Физлица-нерезиденты: 3 месяца с момента достижения порога выручки.
Регистрация проходит на портале EmaraTax. Даже если у вас уже есть налоговый номер по НДС — для корпоративного налога нужен отдельный.

После подачи вы получаете Tax Registration Number, который будет использоваться при сдаче отчетности. Если у вас изменятся регистрационные данные — важно уведомить об этом FTA в течение 20 рабочих дней.
Бесплатный гайд: штрафы, сроки, порядок применения норм
Ключевая информация из 14 нормативных актов в одном гайде от юристов справочно-правового сервиса Real Law
Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку персональных данных и соглашаетесь c политикой конфиденциальности
Какие есть налоговые льготы в ОАЭ
Малый бизнес и другие налогоплательщики в ОАЭ могут воспользоваться рядом льгот, например:
  • можно подать заявление на Small Business Relief при выручке до 3 млн дирхамов в год;
  • допускается вычет расходов, понесённых для получения дохода, включая амортизацию, проценты по займам и оплату лицензий;
  • предусмотрено освобождение от налога для некоторых видов дохода — например, дивидендов от дочерних компаний и прибыли от иностранных постоянных учреждений, если соблюдаются требования закона.

Подробные условия указаны в Законе № 47 от 2022 года и решениях Кабинета министров. А также в «Инструкции по льготе для малого бизнеса» в сервисе Real Law.
Инструкция по льготе для малого бизнеса в сервисе Real Law
Какие законы и руководства надо знать
Чтобы ориентироваться в корпоративном налоге, нужно знать несколько ключевых документов:
  • Федеральный Декрет-закон № 47 от 2022 года — основа всей системы;
  • Федеральные Декреты-законы № 60 (2023) и № 40 (2024) — вносят изменения к основному закону;
  • Решения Кабинета министров, Министерские решения — уточняют, что считается квалифицированным доходом, какие есть исключения и штрафы;
Руководства от FTA — объясняют процесс регистрации, подачи деклараций, расчет дохода, трансфертное ценообразование и другое.

Полный список документов с удобной навигацией в сервисе Real Law
Что будет, если не соблюдать правила
Система штрафов в ОАЭ конкретная и весьма ощутимая:
  • Нарушение ведения учета: 10 000 дирхамов за каждое нарушение; 20 000 дирхамов за повторное нарушение в течение 24 месяцев.
  • Неподача данных и документов по запросу: 5 000 дирхамов.
  • Поздняя подача заявки на аннулирование регистрации: 1 000 дирхамов за каждый месяц просрочки, максимум 10 000 дирхамов.
  • Непредставление уведомлений об изменениях налоговой информации: 1 000 дирхамов; 5 000 дирхамов за повторное нарушение в течение 24 месяцев.
  • Нарушение сроков подачи налоговой декларации: 500 дирхамов за первый месяц; 1 000 дирхамов за каждый последующий месяц.
  • Неуплата налога: 14% годовых на неуплаченные суммы с первого дня просрочки.
  • Нарушение условий налогового аудита: 20 000 дирхамов.
Как попробовать Real Law бесплатно
Если у вас остались вопросы по корпоративному налогу:
  • по постановке на учет
  • по расчету налога во фризонах
  • по расчету налога в мейнленде
  • по льготе для малого бизнеса Small Business Relief
  • по налоговому периоду
  • по подаче декларации,
вы найдете все ответы в подробных инструкциях и в оригиналах документов в сервисе Real Law. Оставьте заявку на демонстрацию Real Law и получите 7 дней бесплатного доступа ко всем материалам. Мы упростим корпоративный налог для вас и вашей команды.

👉 Оставить заявку на демонстрацию
Информация в статье актуальна на 28.05.2025.
С сервисом Real Law вам не придется тратить время и силы на поиск законов и поправок к ним.
Полезная информация